Cómo tributa una LLC si vives en España

La idea que debes tener clara

Que tu LLC no pague impuesto federal en Estados Unidos no significa que nadie pague. Si eres residente fiscal en España, tu situación se mira con la ley española, y lo normal es que los beneficios acaben tributando aquí.

Este artículo no promete ningún ahorro, porque no podemos prometerlo. Una LLC puede tener ventajas prácticas, como cobrar en dólares o trabajar con ciertas plataformas, pero no es una forma automática de pagar menos. Desconfía de quien te diga lo contrario sin haber visto tu caso.

Atribución de rentas: lo que dice la ley

La Ley 35/2006 del IRPF regula en su artículo 87 las entidades en régimen de atribución de rentas. Incluye en particular «las entidades constituidas en el extranjero» cuya naturaleza jurídica sea idéntica o análoga a la de las entidades en atribución de rentas españolas.

Es por esta puerta por la que suele entrar una LLC de un residente en España. Si se le aplica el régimen, en la práctica significa lo siguiente:

• La renta se atribuye al socio. Se imputa a ti, y no a la sociedad, tanto si sacas el dinero de la empresa como si no. El mero hecho de dejar los beneficios en la cuenta de la LLC no suele aplazar el impuesto.
• Conserva su naturaleza. El artículo 88 indica que la renta atribuida tiene la naturaleza de la actividad o fuente de la que procede. Si procede de una actividad económica, en principio se trata como tal.
• Pasa por tu IRPF. Tributa con las reglas y tipos que te correspondan, no con un tipo especial por tener una LLC.

Decimos «suele» a propósito. Que una LLC concreta se considere análoga depende de cómo esté configurada y de cómo la analice Hacienda. Eso es lo primero que tiene que revisar tu asesor.

Y si trabajas desde España, ¿qué más?

Crear una sociedad en otro país no cambia dónde vives ni dónde trabajas. Si prestas tus servicios desde casa, en España, hay cuestiones que la LLC no resuelve por sí sola y que debes plantear a tu asesor:

• Si tienes que darte de alta como autónomo y en qué condiciones.
• Cómo se tratan el IVA de tus facturas y el de tus gastos.
• Si la LLC se podría considerar gestionada desde España, con las consecuencias que eso pueda tener.
• Qué documentos debes guardar para justificar ingresos y gastos.

No hay una respuesta única, porque dependen de tu actividad y tus clientes. Por eso aquí te damos las preguntas, no las respuestas.

Transparencia fiscal internacional

Hay otra regla que conviene conocer. El artículo 91 de la misma ley regula la transparencia fiscal internacional: obliga a imputar ciertas rentas positivas de entidades no residentes cuando, entre otras condiciones, tienes al menos un 50 % de participación, y la entidad paga por esas rentas menos del 75 % de lo que le correspondería con el Impuesto sobre Sociedades español.

Si tu LLC no se considerara en atribución de rentas, o si cambia de configuración, este régimen podría entrar en juego. Aunque el detalle es técnico, la conclusión es sencilla: la ley española prevé varias formas de llegar a las rentas de una sociedad extranjera. Una LLC no es un agujero fiscal.

El modelo 720: bienes en el extranjero

Una cuenta en EE. UU. puede obligarte además a presentar el modelo 720, una declaración informativa ante la Agencia Tributaria. Sus puntos clave, según la AEAT:

• Quién: entre otros, las personas físicas residentes en España.
• Tres bloques: cuentas en entidades financieras en el extranjero; valores, derechos, seguros y rentas; y bienes inmuebles. Cada bloque es una obligación diferente.
• El límite: se usa el umbral de 50.000 €. La forma de calcularlo tiene sus reglas, así que no lo hagas a ojo.
• Plazo: la AEAT indica para la última campaña del 1 de enero al 31 de marzo de 2026. Consulta su web para el siguiente plazo.
• Volver a presentar: después de la primera vez, solo si el límite conjunto de algún bloque sube más de 20.000 € respecto a la última declaración.

Aclaremos una duda: las páginas de la AEAT sobre el 720 no hablan específicamente de las LLC. Si la cuenta está a nombre de la sociedad y no a tu nombre, pregunta a tu asesor si te obliga a ti y cómo.

Respecto a las sanciones, la Ley 5/2022 cambió el régimen tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la UE de 27 de enero de 2022 (asunto C-788/19). Ahora se aplica el régimen general de los artículos 198 y 199 de la Ley General Tributaria. Esto no te libra de presentarlo, y la AEAT aclara que las sanciones se aplican por separado a cada una de las tres obligaciones.

Las fechas que debes coordinar

Una LLC de un residente en España suma obligaciones en los dos países. Este es el calendario general:

El detalle del 5472 lo tienes en esta guía, que evita una multa de 25.000 $ en EE. UU. Y las fechas puedes apuntarlas con el checklist gratuito.

Guarda los papeles desde el primer día

Sea cual sea el régimen, tú tendrás que justificar lo que declares. Guarda facturas, extractos, contratos y los documentos de la sociedad, y separa desde el principio el dinero de la LLC del tuyo.

Qué preguntarle a tu asesor

Busca a alguien que ya haya trabajado con sociedades de EE. UU. y lleva estas preguntas a la primera reunión:

1. ¿Mi LLC se consideraría en atribución de rentas? ¿Por qué?
2. ¿Cómo declaro sus beneficios en mi IRPF y qué modelos debo presentar?
3. ¿Tengo que estar dado de alta como autónomo?
4. ¿Cómo se trata el IVA con mis clientes?
5. ¿Me obliga a presentar el modelo 720 o alguna otra declaración informativa?
6. ¿Qué documentos tengo que guardar y durante cuánto tiempo?

Pide también que te diga cuánto te costará al año. Súmalo a lo que marca la calculadora para saber si la LLC te compensa. Puede que la respuesta sea no, y es mejor saberlo antes de abrirla.

Preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

Consultadas en noviembre de 2026.

• BOE: Ley 35/2006 del IRPF
• AEAT: plazos del modelo 720
• AEAT: preguntas frecuentes del modelo 720
• AEAT: sanciones del modelo 720
• AEAT: campaña de la Renta
• IRS: instrucciones del Form 5472
• Delaware Division of Corporations: impuesto de LLC