Formulario 5472: qué es y cómo evitar la multa de 25.000 $

Qué es el formulario 5472

El Form 5472 es una declaración informativa ante el IRS. No sirve para pagar un impuesto, sino para contarle al IRS las operaciones entre la sociedad y sus partes vinculadas.

Las instrucciones oficiales incluyen expresamente a las foreign-owned U.S. DE: sociedades de EE. UU. sin entidad fiscal propia (disregarded entities) que pertenecen por completo a una persona extranjera. Dicho de otro modo, es el caso típico de una LLC de un solo socio con propietario que vive en España o Latinoamérica.

Por eso el 5472 te afecta aunque tu LLC no pague impuesto federal en EE. UU.: una cosa es no deber impuestos y otra no tener que informar.

¿Te toca presentarlo?

Según el IRS, la regla general es que hay que presentarlo si hubo una transacción reportable con una parte vinculada. En una LLC de socio único extranjero, esa categoría es amplia. Las instrucciones añaden una categoría extra para estas sociedades (Parte V del formulario), en la que caben otras transacciones con el propietario.

Las instrucciones no fijan un mínimo de ingresos, porque las excepciones dependen de las transacciones, no de lo que factures. Y esto es lo que se suele malinterpretar: no facturar no significa automáticamente que no tengas que presentarlo. Si pusiste dinero en la LLC, si sacaste dinero o si pagó gastos por ti, es muy posible que tengas algo que declarar.

¿Y si la LLC no tuvo ningún movimiento en todo el año? Esa es justo una pregunta para un profesional. Presentar cuesta mucho menos que arriesgarte a una multa, así que no decidas por tu cuenta que estás exento.

Cómo se presenta

Aquí hay varias particularidades que conviene conocer:

• Va con un Form 1120 pro forma. Se adjunta el 5472 a un Form 1120 en el que solo hay que rellenar el nombre y la dirección de la sociedad y los apartados B y E de la primera página.
• No se presenta por internet. El IRS lo dice claro: si eres una foreign-owned U.S. DE, no puedes presentar el 5472 electrónicamente.
• Hay una vía específica. Se envía por fax al 855-887-7737, con 300 DPI o más, o por correo a Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201. No uses la dirección general de las instrucciones del Form 1120.
• Hay que marcarlo. Escribe «Foreign-owned U.S. DE» en la parte superior del Form 1120.
• Necesitas EIN. Si aún no lo tienes, mira cómo pedirlo sin SSN.

Comprueba siempre la última versión de las instrucciones antes de enviar, porque el fax y la dirección pueden cambiar.

Cuándo se presenta y cómo pedir prórroga

El 5472 se presenta en la fecha límite del Form 1120, incluidas las prórrogas. El IRS indica que, en general, una sociedad presenta el Form 1120 el día 15 del cuarto mes tras el cierre de su ejercicio. Una LLC con año natural lo hace, por tanto, el 15 de abril. Una sociedad sin entidad fiscal propia usa el mismo ejercicio que su propietario o, si este no tiene ninguno, el año natural.

Si necesitas más tiempo, presenta el Form 7004 antes de la fecha límite ordinaria. En él debes indicar el código del Form 1120 en la Parte I, línea 1, y escribir «Foreign-owned U.S. DE» en el formulario. Se envía al mismo fax o dirección que el 5472. Hazlo antes de que venza el plazo: pedir la prórroga tarde no sirve.

La multa: lo que dice el IRS

Las instrucciones no dejan lugar a dudas:

• Se aplica una multa de 25.000 $ a quien no presente el 5472 en plazo.
• Si el incumplimiento continúa más de 90 días después de que te lo notifique el IRS, se añaden otros 25.000 $, con más importes por cada periodo de 30 días y por cada parte vinculada.
• Presentar un 5472 sustancialmente incompleto se considera como no haberlo presentado.

Este último punto es importante: rellenarlo deprisa y mal para salir del paso no te protege.

Cómo evitarla, en cuatro hábitos

1. Guarda los registros desde el primer día. Las instrucciones exigen conservar los libros y registros de la sociedad. Anota cada aportación, retirada y gasto que pagues por la LLC, o que ella pague por ti.
2. Usa la cuenta de la empresa solo para la empresa. Te facilitará identificar las transacciones que hay que declarar.
3. Pon dos avisos en el calendario: uno en febrero, para preparar los datos, y otro a principios de abril, para presentar o pedir la prórroga. Si envías por fax, guarda el justificante.
4. Decide quién lo hará antes de necesitarlo. Puedes contratar un contable o un servicio especializado.

Qué tener preparado antes de presentarlo

Tanto si lo haces tú como si lo encargas, te pedirán más o menos lo mismo. Tenlo reunido antes de febrero:

• El nombre, la dirección y el EIN de la LLC.
• Tus datos como propietario: nombre, dirección y país de residencia fiscal.
• Los extractos de la cuenta de la empresa de todo el año.
• La lista de aportaciones de dinero que hiciste a la LLC y de lo que sacaste de ella.
• Los gastos de la LLC que pagaste de tu bolsillo y los gastos tuyos que pagó la LLC.
• Copia del 5472 del año anterior, si existe.

Si te falta algo a pocos días del plazo, no te la juegues: presenta a tiempo el Form 7004 y termina con calma. Recuerda que un formulario sustancialmente incompleto cuenta como no presentado.

¿Quién puede presentarlo por ti?

Puedes hacerlo tú, pero si tienes dudas sobre qué transacciones declarar, es dinero bien gastado encargarlo a un profesional.

Si estás comparando servicios, ten en cuenta esto, según sus propias webs en noviembre de 2026: Firstbase incluye expresamente «Forms 5472» en su servicio de impuestos para LLC de un socio no residente, por 899 $ al año. doola incluye las declaraciones federales ante el IRS en su plan Tax and Compliance, de 1.999 $ al año, y cita el 5472 entre las fechas clave, pero su web no dice con esas palabras que lo presente. Si eliges doola por esta razón, pregúntales antes de contratar. Tenemos todos los detalles en nuestra comparativa.

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Preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

Consultadas en noviembre de 2026.

• IRS: instrucciones del Form 5472
• IRS: instrucciones del Form 1120
• IRS: instrucciones del Form SS-4
• doola: declaraciones de impuestos
• Firstbase: precios